+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Проводки по материальной выгоде с процентного займа

Выдача займа работнику Бухгалтерской службе необходимо правильно отразить в учете не только эти операции, но и связанные с ними налоговые последствия. Моя знакомая бухгалтер Ирина пожаловалась как-то, что их организация маслоперерабатывающий завод выдала в виде беспроцентного займа 70 тысяч рублей одной из работниц. Ирина, конечно, возмущалась тем, как этому ценному кадру удалось бесследно испариться, и задавалась вопросом, что теперь ей делать с отражением в учете данного займа. И это далеко не единственная неприятная ситуация, связанная со ссудами для персонала предприятия. Рассмотрим бухгалтерские нюансы и правила предоставления таких займов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет выданных займов сотрудникам: проводки

Выдача займа работнику Бухгалтерской службе необходимо правильно отразить в учете не только эти операции, но и связанные с ними налоговые последствия. Моя знакомая бухгалтер Ирина пожаловалась как-то, что их организация маслоперерабатывающий завод выдала в виде беспроцентного займа 70 тысяч рублей одной из работниц.

Ирина, конечно, возмущалась тем, как этому ценному кадру удалось бесследно испариться, и задавалась вопросом, что теперь ей делать с отражением в учете данного займа. И это далеко не единственная неприятная ситуация, связанная со ссудами для персонала предприятия.

Рассмотрим бухгалтерские нюансы и правила предоставления таких займов. Нормативная база Никаких запретов для предприятий на выдачу ссуд сотрудникам ни в Гражданском, ни в Налоговом кодексе РФ не установлено.

Но, безусловно, определенные виды займов и конкретные ситуации могут вызвать внимание налоговых контролеров. Так, важен размер ссуды. Если компания занимает работнику свыше тысяч рублей, то согласно Федеральному закону от Так же имеет значение то, что операция является именно беспроцентным займом физическим лицам и или другим юридическим лицам.

В этом случае налоговики при проверке могут доначислить налог на прибыль, объясняя это тем, что основная цель коммерческой организации — получение прибыли, а, выдавая беспроцентный заём, фирма не получает экономической выгоды.

Размер ставки по ссуде указывается в договоре. Если ее там нет, то ставка приравнивается к ставке рефинансирования, установленной на день возврата займа или его части п.

Договору займа посвящен параграф 1 главы 42 ГК РФ. Он считается заключенным с момента передачи денег. Обратите внимание, что договор займа между фирмой и физлицом должен быть заключен в письменной форме.

Лучше всего к нему приложить и расписку сотрудника о получении денег. Но предварительно нужно определить следующие моменты. Во-первых, уплачивает ли заемщик сотрудник заимодавцу проценты то есть договор возмездный или безвозмездный.

Во-вторых, каковы порядок и срок возврата денег. В-третьих, является ли заём целевым. Проценты не начисляются только в случае, если это отдельно предусмотрено в договоре.

Если условие о начислении процентов имеется, то необходимо установить их размер, порядок и способ уплаты. При отсутствии положения об уплате процентов их размер определяется по ставке рефинансирования ЦБ РФ на день уплаты заемщиком долга или его соответствующей части.

Если нет иного соглашения, проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата займа ст. В итоге в договоре нужно указать следующее: Процентный или беспроцентный? Логично, если организация берет с сотрудника проценты за предоставление ссуды.

Процент устанавливается организацией и прописывается в договоре займа. Согласно ст. Нет запретов для организаций и на выдачу беспроцентного займа. В этом случае указывается нулевая ставка. Если это не будет прописано, то, напомним, она автоматически будет устанавливаться исходя из ставки рефинансирования ст.

При этом у сотрудника возникает доход в виде экономии на процентах. Нужно удержать налог, но опять же исходя из ставки рефинансирования. Согласно письму Минфина от Работник может каждый месяц из зарплаты возвращать какую-то сумму заимодавцу организации.

Тогда НДФЛ начисляется также ежемесячно. Налоговая база рассчитывается исходя из всей невозвращенной суммы займа и ставки рефинансирования на дату ежемесячного возврата денежных средств. Безусловно, НДФЛ рассчитывает и удерживает налоговый агент, то есть фирма.

Это делается нарастающим итогом с начала налогового периода каждый месяц с зачетом уже удержанного в предыдущие месяцы текущего налогового периода НДФЛ. Исключения из правил Из каждого правила есть исключения, то есть в определенных ситуациях при возврате займа удерживать НДФЛ не нужно — в частности, если налогоплательщику физлицу полагается имущественный налоговый вычет пп.

Если ссуда сотруднику целевая, то об НДФЛ смело можете забыть. Что это значит? Если работник собирается покупать земельный участок, долю в каком-то объекте недвижимости земли или строить дом, квартиру, то облагаемого дохода не возникает. То есть во всех этих случаях налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета, а исчислять НДФЛ с суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование таким займом, не нужно пп.

Если организация выдает процентную ссуду, то необходимо включить сумму процентов в свой доход п. По договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход включается в состав доходов на конец соответствующего отчетного периода п.

Понятно, что это касается только тех фирм, которые при расчете налога на прибыль используют метод начисления. Вернемся к началу статьи. Если сотрудник уволился и не вернул ни заём, ни проценты по нему, как быть бухгалтеру с отражением такой ссуды в учете? Скорее всего, юристы предприятия будут выступать в суде с иском о взыскании с заемщика долга.

Москве от Рассмотрим конкретные проводки. Дебет Кредит 50 — выданы работнику деньги по договору займа; Дебет 50 Кредит — внесены средства в счет погашения займа. Проводки выглядят следующим образом: Дебет Кредит — начислены проценты за пользование займом; Дебет 50 Кредит — внесены денежные средства по процентам за пользование займом.

Фаина Филина Практическая энциклопедия бухгалтера Все изменения года уже внесены в бератор экспертами. В ответе на любой вопрос у вас есть всё необходимое:

Выдача займа проводки

Передача в долг денег оформляется договором займа в письменной форме. По соглашению сторон к договору может быть приложен документ, который подтверждает передачу займа расписка, акт. Договор вступает в силу с момента передачи денег п.

Виды кредитов и займов Кредиты бывают следующих видов: Банковский - это кредит, предоставляемый банковскими учреждениями в форме денежных ссуд на условиях возвратности и с уплатой процентов; Государственный - это совокупность кредитных отношений, в которых государство выступает в качестве кредитора; Кредит работникам - это кредит, предоставляемый предприятием работникам на личные цели на условиях возврата и с уплатой процентов либо безвозмездный; Вексельный — это кредит, предоставляемый банками держателям векселей и поставщиками - своим покупателям; Факторинг — это кредитование факторинговой компанией поставщика путём выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, как правило, не превышающей дней; Коммерческий — это кредит, предоставляемый продавцом товара покупателю в форме отсрочки платежа и т. Кредиты могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными.

Как правильно оформить предоставление заемных средств работникам. Какие последствия влечет прощение долга сотрудника по займу. Условия предоставления займов по месту работы могут существенно отличаться от банковских: Таким образом, для работников выгода от получения таких займов очевидна. Однако и для работодателя предоставление займов сотрудникам имеет свои плюсы, например, повышение лояльности и дополнительная мотивация сотрудников, способ удержать хороших специалистов.

Материальная выгода по займам

Такие займы позволяют физлицу сэкономить на уплате процентов, но при этом у него возникает материальная выгода или доход. С этого дохода сотрудник обязан оплатить в бюджет НДФЛ. В статье рассмотрим как рассчитать и уплатить НДФЛ с займа сотруднику. Порядок предоставления займа сотруднику С года в РФ установлены новые правила расчета НДФЛ с материальной выгоды по выданным физлицам беспроцентным займам или займам, выданным под низкий процент. Производить расчет дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах теперь нужно в конце каждого месяца НК РФ. В том случае, если заем выедает работодатель своему сотруднику, то она и будет в данном случае выступать налоговым агентом по НДФЛ. Это означает, что работодатель будет обязан НК РФ: Договор займа с сотрудником Несмотря на то, что при выдаче займа сотруднику работодатель заключает с ним договор — к трудовым отношениям это не имеет никакого отношения.

Проводки при выдаче беспроцентного займа сотруднику

Интересные публикации: Что такое материальная выгода? Однако, многие даже не подозревают, что иногда налоги платятся не только с полученных денежных средств, но и с сэкономленных. Например, если Вы взяли беспроцентный кредит или заем под низкий процент ниже предельной ставки, о которой мы расскажем позже , то согласно Налоговому Кодексу Вы получили неявный доход путем экономии на кредитных процентах и должны с этого дохода уплатить налог.

Займы для сотрудников: Как это повлияет на ичисление НДФЛ и других налогов?

Предоставлением денег взаймы занимаются не только банки, но и кредитные кооперативы, микрофинансовые организации. Рассмотрим, в каких случаях выдача займов приравнивается к незаконной банковской деятельности. Выдачу кредитов могут осуществлять лишь кредитные организации на основании лицензии, выданной им Банком России. К ним предъявляются повышенные требования сравнительно с остальными участниками гражданского оборота, поэтому они наделены монопольным правом на осуществление банковской деятельности.

Займы для сотрудников: налогов мало, проводок много

Малый бизнес Организация находится на УСН "доходы". Учредителю фирмы выдан процентный заем. Учредитель является работником организации. Ставка процентов по договору установлена в твердой сумме.

Вещь переходит в собственность заемщика, поэтому он возвращает другую, но точно такую же Имущество не переходит в собственность ссудополучателя, следовательно, он должен вернуть именно эту вещь Возмездность Проценты по кредиту обязательны Договор займа по умолчанию возмездный. Если о процентах в договоре не сказано, то их размер соответствует ставке рефинансирования на день возврата долга. Условие о безвозмездности нужно фиксировать в договоре. В этих двух случаях предполагается беспроцентный договор Договор ссуды является безвозмездным Ограничения Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории России с соблюдением правил, установленных в статьях , и ГК РФ Коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование собственникам, а также руководителю или члену органов управления или контроля Деньги сотруднику можно дать как под проценты, так и бесплатно. Если ваш договор безвозмездный, то в нем нужно явно на это указать. Иначе по умолчанию действует правило статьи ГК РФ , согласно которому процент устанавливается исходя из ставки рефинансирования.

Беспроцентный заем от учредителя: налоговые последствия в 2017 году

Р — ставка рефинансирования на дату получения МВ; ДГ — количество дней в году; Д — количество дней расчетного периода. Как определить величину ставки рефинансирования? Поскольку этот процент периодически меняется, то нужно определить дату получения МВ. Согласно подп. То есть НДФЛ необходимо начислять каждый месяц.

Эта формула подходит и для процентных, и для беспроцентных займов Материальная выгода по беспроцентному займу в году.

Документальное оформление Предоставление получение назад заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого поступающего имущества ч. После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись: Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой: Дебет 76 58 Кредит 50 51 — выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.

Норматива Актуален на Материальная поддержка своих сотрудников — распространенная практика. Работник может получить заем на более выгодных условиях, чем в банке.

Займы работникам: Что касается налога, то его необходимо перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем, когда выплачены деньги. Согласно ч. Таким образом, материальная выгода работника за пользование беспроцентным займом, полученным от работодателя, не признается объектом обложения страховыми взносами.

Ведь до сих пор никакие налоговые последствия от беспроцентных займов не возникали. Все изменится с нового года.

Любому бизнесу приходится арендовать помещение. Кому-то чаще, кому-то реже. Мы опубликовали 12 лайфхаков, которые помогут сократить затраты на аренду. Используя приемы из статьи, Вы сможете сократить цену вдвое.

.

.

Комментарии 14
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. steladilov

    Господин Корнев наверно в Англии нахватался этих знаний.