+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Безвозмездная реализация товаров

Безвозмездная передача товаров работ, услуг Последний раз обновлено: Безвозмездную передачу товаров безвозмездное выполнение работ, оказание услуг на территории России облагают НДС пп. НДС необходимо заплатить в бюджет по итогам того квартала, в котором товары были безвозмездно переданы работы безвозмездно выполнены, услуги безвозмездно оказаны. НДС нужно начислить по той ставке, по которой облагается обычная реализация безвозмездно переданных товаров работ, услуг. Сделать это нужно тремя равными платежами не позднее 25 октября, 25 ноября, 25 декабря по декларации за III квартал. Еще один важный вопрос:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Безвозмездная передача образцов товара покупателям договор

Безвозмездная передача товаров, работ, услуг и готовой продукции в рекламных целях Безвозмездная передача товаров, работ, услуг и готовой продукции в рекламных целях Что делать, если ваше предприятие или организация производит очень качественный и необходимый всем товар, но об этом мало кто знает.

Есть один эффективный способ - провести рекламную акцию и раздать такой товар потенциальным клиентам безвозмездно. Если товар того стоит, он обязательно заинтересует потребителя. Но знаете ли вы все особенности бухгалтерского и налогового учета этих операций? На данный момент существует множество вариантов отражения безвозмездной передачи товаров, работ, услуг или готовой продукции в рекламных целях.

Мы предлагаем вам свой подход к решению этой проблемы. Начнем с определения термина "реклама". В соответствии с Законом Украины "О рекламе" от Таким образом, для улучшения сбыта собственной продукции предприятие может прибегать к любым рекламным мероприятиям, не противоречащим требованиям действующего законодательства.

К таким мероприятиям можно отнести и безвозмездную передачу товаров, работ, услуг и готовой продукции. Определение "безвозмездно предоставленных товаров работ, услуг " дается в п. Сюда отнесены: Нас интересуют только два первых варианта, так как именно под такое определение подпадает распространение товаров или предоставление работ в рекламных целях.

Безвозмездная передача в рекламных целях может иметь форму: Не следует удивляться последнему варианту. Для организации приемов и праздников осуществляется приобретение продуктов, товаров, оплата стоимости услуг сторонних организаций.

Реально на такие мероприятия приглашаются потенциальные клиенты, которым безвозмездно предоставляется определенный комплекс услуг.

Возникает один очень важный вопрос: Что касается требований налогового учета, то тут все ясно. В соответствии с п. А как быть с бухгалтерским учетом? Во-вторых, имеется факт передачи этих товаров другому лицу естественно, с переходом права собственности. При наличии документа, который бы подтверждал прием этого товара работы, услуги таким лицом, никаких вопросов не было бы вообще.

Однако бессмысленно требовать подобный документ, поскольку тогда теряется весь смысл проведения рекламной акции. Кроме того, отражение безвозмездной передачи товаров, минуя дебет счета 46, приведет к расхождениям между налоговым и бухгалтерским учетом, что дополнительно усложнит ситуацию.

По нашему мнению, безвозмездную передачу товаров в рекламных целях в бухгалтерском учете также следует отражать как продажу. Следовательно, операции по безвозмездной передаче товаров в рекламных целях является реализацией, и в соответствии с пп.

По каким ценам необходимо в учете отражать списание в реализацию товаров, распространяемых безвозмездно? Конечно, по тем, по которым товары учитывались на балансе.

Исходя из этих цен и будет начисляться НДС. Однако п. В случае осуществления операций по безвозмездной передаче товаров работ, услуг база налогообложения определяется исходя из фактической цены операции, но не ниже обычных цен. Напомним, что обычной ценой является цена продажи товаров работ, услуг продавцом, включая сумму начисленных уплаченных процентов, стоимость иностранной валюты, которая может быть получена в случае продажи этих товаров работ, услуг лицам, не связанным с продавцом при обычных условиях ведения хозяйственной деятельности.

Учетная стоимость товара, предназначенного для безвозмездной раздачи, равна ,00 грн. Поэтому при начислении налога на добавленную стоимость у лица, осуществляющего безвозмездную раздачу товара работ, услуг в рекламных целях, будет учитываться не учетная их стоимость, а стоимость по обычным ценам см.

Такие расходы непосредственно относятся на себестоимость соответствующих видов продукции или распределяются между отдельными видами продукции исходя из их веса, объема или производственной себестоимости. Для учета внереализационных расходов используются счета 43 "Внереализационные расходы" в условиях производства и 44 "Издержки обращения" - на торговых предприятиях.

Теперь что касается валовых расходов налогоплательщика, который безвозмездно распространяет товары работы, услуги. В соответствии с требованиями пп. Такие расходы включаются в состав валовых расходов без ограничений; - расходы на организацию приемов, презентаций и праздников, приобретение и распространение подарков, включая безвозмездную раздачу образцов товаров или безвозмездное предоставление услуг выполнение работ в рекламных целях.

Однако на включение этих расходов в состав валовых расходов существует достаточно существенное ограничение: Тем не менее следует помнить, что речь идет только о тех расходах, которые были понесены в рекламных целях. В другом случае, в соответствии спп.

Таким образом, налогоплательщику необходимо будет доказать налоговому инспектору, что расходы на безвозмездное распространение товаров являются рекламной акцией.

При этом следует соблюдать требования п. N 88, в соответствии с которым записи в учетных регистрах выполняются на основании первичных документов. По нашему мнению, необходимо иметь следующие документы: Приказ руководителя предприятия об осуществлении безвозмездного распространения товаров, в котором обязательно должны быть указаны: Накладную на отпуск товаров акт выполнения работ , по которой указанные определенные приказом ответственные за проведение рекламного мероприятия лица получают товары предоставляют услуги.

Акт на списание распространенных товаров предоставленных услуг. Составление этого документа осуществляется после проведения рекламной акции.

Для придания акту доказательности в нем должны быть предусмотрены следующие реквизиты: Как указывалось выше, на включение расходов по безвозмездному распространению товаров работ, услуг в рекламных целях устанавливается двухпроцентный лимит.

Если предприятие проводило несколько мероприятий в течение отчетного квартала, при исчислении лимита следует учитывать общие расходы на их проведение. Например, когда с начала был организован прием, а со временем проведена безвозмездная раздача товаров в рекламных целях, и все это в течение одного налогового периода.

Следует помнить, что двухпроцентный лимит может быть использован только при условиях наличия у предприятия по данным налогового учета прибылей в предыдущем отчетном квартале.

Ежеквартально предприятие проводит акцию по безвозмездной раздаче товаров в рекламных целях. Как видим из таблицы 2, в III квартале мы не может воспользоваться двухпроцентным лимитом по включению расходов на осуществление такой раздачи в валовые расходы III квартала.

Это связано с тем, что в предыдущем отчетном квартале то есть во II квартале текущего года по данным налогового учета предприятие понесло убытки. Лимит же может быть применен исключительно при наличии в прошлом квартале прибылей. При исчислении размера двухпроцентного лимита в III квартале никакой роли не играет факт наличия прибылей по результатам I квартала, поскольку это буквально определено Законом о прибыли.

Безвозмездная передача – это облагаемый оборот по НДС!

Учредитель и его фирма: Безвозмездная передача товаров и материалов 3. Безвозмездная передача товаров и материалов Помимо основных средств и нематериальных активов учредитель может безвозмездно передать обществу товары для торговли или материалы для производства. Правда, бухгалтерский и налоговый учет получения такого имущества существенно различаются.

Если рассуждать, то безвозмездная передача имущества не несет лицу, выполнившему это действие, никакой материальной выгоды. Казалось бы, эта операция не должна стать объектом начисления НДС. Но вместе с тем налоговое законодательство РФ приравнивает безвозмездную передачу товаров, работ, услуг к реализации.

Интересные публикации: Договор о безвозмездной передаче товара Значит, фирме придется определить рыночную стоимость образцов и включить ее в базу по налогу на прибыль. Таким образом, передача производителем образцов товаров какой-либо конкретной компании должна подтверждаться соответствующими первичными документами и быть обоснованной. Исключение сделано только для каталогов. И нормативными актами по бухгалтерскому учету см.

Получить подборку бесплатных видео-уроков по 1С Комплексной автоматизации 2

Задать вопрос Расчеты и планы: Остановимся на порядке исчисления отдельных налогов при безвозмездной передаче. В соответствии с п. Инструкцией о порядке исчисления, сроках уплаты и представления налоговым органам налоговых деклараций расчетов о суммах исчисленных сбора на формирование местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов и сбора на финансирование расходов, связанных с содержанием и ремонтом жилищного фонда, в году и Инструкцией о порядке исчисления, сроках уплаты и представления налоговым органам налоговых деклараций расчетов о суммах исчисленных сбора в республиканский фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции, продовольствия и аграрной науки и налога с пользователей автомобильных дорог в дорожные фонды в году, утвержденными соответственно постановлениями МНС РБ от В случае если организация осуществляет безвозмездную передачу объектов собственного производства по отпускной цене, то применяется приведенный выше порядок исчисления и уплаты целевых сборов и республиканского единого платежа. Если же организация передает безвозмездно объекты собственного производства, не формируя отпускную цену, то налоговая база для исчисления целевых сборов и республиканского единого платежа определяется от себестоимости. Уплата указанных платежей производится за счет средств, остающихся в распоряжении организации. Пример Организация безвозмездно передала товары собственного производства, себестоимость которых руб. Расчет платежей в целевые бюджетные фонды:

Безвозмездная передача проводки

Для продвижения товаров безвозмездная передача образцов — известный маркетинговый прием. Кроме того, учесть стоимость переданных безвозмездно товаров в качестве расходов по налогу на прибыль не удастся. В целях исчисления НДС реализацией признается как возмездная передача товаров, работ и услуг, так и их безвозмездная передача, в случаях прямо установленных кодексом ст. При этом реализацией товаров в целях налога на добавленную стоимость признается также передача права собственности на товары на безвозмездной основе.

Что касается дарения некоммерческим организациям и гражданам, таких ограничений нет. Если не превышает, договор может быть заключен устно.

Нестеренко Максим, налоговый эксперт В данной статье рассмотрим особенности бухгалтерского и, как следствие, налоговоприбыльного учета безвозмездных передач товаров, услуг и основных средств. В предыдущих статьях сегодняшнего номера мы основное внимание уделили НДС-учету. Теперь давайте рассмотрим особенности безвозмездной передачи в бухгалтерском и налоговоприбыльном учете.

Безвозмездная реализация: проводки

Энциклопедия решений. Счет-фактура при безвозмездной передаче Счет-фактура при безвозмездной передаче Передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией и является объектом налогообложения НДС пп. При совершении любых операций, признаваемых объектом обложения НДС, в том числе при безвозмездной передаче, налогоплательщик обязан составить счет-фактуру п.

Российский бухгалтер, N 7, год Татьяна Межуева, эксперт журнала Облагается ли налогом на добавленную стоимость имущество, переданное безвозмездно, как определить сумму налога и можно ли принять к вычету "входной" НДС. На те и другие вопросы вы найдете ответ в данной статье Согласно п. Кроме этого, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе так же признается реализацией товаров работ, услуг. Таким образом, если организация, плательщик НДС, дарит свое имущество, передает в безвозмездное пользование, либо бесплатно оказывает какие-либо услуги, то она обязана исчислить и уплатить НДС в бюджет. Данного мнения придерживается Минфин. Согласно пп.

Безвозмездная передача товаров в рекламных целях: что с НДС

Оформление и учет передачи образцов продукции Инфо НК РФ Передача исполнителю алкогольной продукции имела своей целью привлечение внимания покупателей к товару, реализуемому торговой организацией, и являлась одним из способов расширения рынка сбыта, увеличения объема продаж. Продукция, используемая в рамках проводимых рекламных мероприятий, не реализовывалась, а только способствовала продаже продукции Итак, налоговые инспекторы передачу товара на указанные цели классифицировали как реализацию товаров на безвозмездной основе и в соответствии с пп. А что же сказал суд по этому поводу? Арбитры анализировали такое понятие, как безвозмездность. По их мнению, передача продукции в рамках проводимых рекламных акций не может рассматриваться как безвозмездная, поскольку имеет место встречное предоставление в форме привлечения внимания третьих лиц к продаваемому обществом товару. Как оформить и учесть бесплатную передачу образцов покупателю Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Во-вторых, при реализации ТРУ на безвозмездной основе налоговая база определяется как стоимость указанных товаров (работ.

Передача подарков физическим лицам Итак, дарение между коммерческой организацией и физическим лицом, не являющимся ИП, не запрещено действующим законодательством пп. Передача подарка стоимостью до 3 руб. Стоимость подарков, полученных физическим лицом от организаций или ИП, не превышающая 4 руб. Для отдельной категории граждан например, для ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны стоимость подарков, которая не облагается НДФЛ, составляет 10 руб.

НДС при безвозмездной передачи товара, имущества, ОС, запасов

Признается ли реализацией безвозмездная передача подарков сотрудникам? Нужно ли оформлять счет-фактуру на физическое лицо? Нормативные акты для бухга Признается ли реализацией безвозмездная передача подарков сотрудникам? При безвозмездной передаче подарков сотрудникам организация должна составить счет-фактуру в единственном экземпляре.

Передача товаров в рекламных целях

Отражение в учете материнской компании 78 Перечисление средств дочернему предприятию на развитие производственно-технической базы Отражение в учете дочернего предприятия 51 Отражены средства, полученные от материнской компании, как средства целевого финансирования мероприятий по развитию производственно-технической базы 08 Отражены затраты по возведению зданий, сооружений производственного назначения 01 Отражена стоимость объектов основных средств, принятых в эксплуатацию 96 88 Средства целевого финансирования, использованные на финансирование капитальных вложений, списываются на счет 88 "Фонды специального назначения", субсчет "Фонд накопления, использованный". Изложенный выше порядок отражения в учете средств целевого финансирования, полученных от материнской компании и использованных на капитальные вложения в основные средства производственно-технического назначения, нормативно не урегулирован. Однако мы сочли возможным воспользоваться методологическими рекомендациями Минфина России по отражению в учете ассигнований из бюджета, предназначенных для финансирования мероприятий целевого назначения.

Тому, как должна учитываться такая передача при исчислении налога на прибыль и НДС, посвящено письмо Минфина России от

Безвозмездная передача товаров, работ, услуг и готовой продукции в рекламных целях Безвозмездная передача товаров, работ, услуг и готовой продукции в рекламных целях Что делать, если ваше предприятие или организация производит очень качественный и необходимый всем товар, но об этом мало кто знает. Есть один эффективный способ - провести рекламную акцию и раздать такой товар потенциальным клиентам безвозмездно. Если товар того стоит, он обязательно заинтересует потребителя. Но знаете ли вы все особенности бухгалтерского и налогового учета этих операций?

В дальнейшем обществом принято решение об оказании образовательному учреждению школа-интернат для музыкально одаренных детей безвозмездной благотворительной помощи. Сумма НДС в части переданных. Учет поступления товаров на оптовый склад Для выполнения операций: Создание документа "Поступление акт, накладная " рис. Вызовите из меню: Покупки - Покупки - Поступление акты, накладные. Нажмите кнопку "Поступление" и выберите вид операции документа "Товары накладная ".

НДФЛ июля Безвозмездная реализация товара. Компания закупает товар у производителя для последующей перепродажи и реализует этот товар физ. Возникает ли база по налогообложению НДФЛ при безвозмездной реализации товаров физ.

Комментарии 7
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. idizov

    При всём уважении к юристу замечу, что предъявлять аптечку и красную железяку водитель не обязан. Досмотр начинается только после составления протокола с указанием оснований в нём; может проводиться и без понятых, но под видео.